VISTI E IMMIGRAZIONE

Per gli italiani che si trasferiscono all'estero, la determinazione della residenza fiscale è fondamentale per evitare doppie imposizioni o sanzioni indesiderate. Secondo la legge italiana (art. 2 del TUIR - Testo Unico delle Imposte sui Redditi), una persona è fiscalmente residente se trascorre più di 183 giorni all'anno in Italia, se ha qui la sua dimora abituale o se mantiene in Italia il suo centro di interessi vitali. Al momento del trasferimento, è necessario comprendere i criteri delle norme sulla residenza fiscale del Paese di destinazione, poiché la maggior parte delle giurisdizioni applica la regola dei 183 giorni, ma può considerare altri fattori come il domicilio o la residenza abituale. L'Italia ha firmato numerose Convenzioni contro la doppia imposizione (DTT) basate sul Modello di Convenzione dell'OCSE, che assegnano i diritti di tassazione e prevedono regole di spareggio per la doppia residenza.
 
La conformità richiede una tempestiva cancellazione dall'Anagrafe italiana e un'attenta compilazione delle dichiarazioni dei redditi italiane ed estere. La mancata gestione di questa transizione può comportare una doppia imposizione o l'accusa di evasione fiscale.
 

Il diritto successorio italiano segue il principio dell'eredità forzata (artt. 536-564 Codice Civile), garantendo quote fisse ai parenti stretti, di cui non si può disporre liberamente nemmeno per testamento. Tuttavia, quando ci si trasferisce all'estero, in particolare in Paesi non appartenenti all'Unione Europea o di common law, le legislazioni locali in materia di successione possono differire notevolmente, consentendo spesso una piena libertà testamentaria. Dall'agosto 2015, il Regolamento (UE) n. 650/2012 (Regolamento Bruxelles IV) armonizza la scelta della legge nei casi di successione transfrontaliera tra gli Stati membri dell'UE, consentendo ai testatori di scegliere la legge della propria nazionalità per disciplinare la propria eredità. Per gli italiani residenti in certi paesi, questo significa che potete scegliere la legge italiana per tutelare i diritti di erede forzato o optare per la legge del Paese in cui risiedete, ma è necessaria un'attenta pianificazione per evitare conflitti o diseredazioni involontarie.
 
È fondamentale rivedere il proprio testamento per riflettere la nuova situazione giuridica e richiedere una consulenza sul riconoscimento e l'esecuzione dei testamenti stranieri.

L'Italia ha accordi bilaterali di previdenza sociale con molti Paesi e fa parte del sistema di coordinamento della sicurezza sociale dell'UE (Regolamento (CE) n. 883/2004), che tutela i diritti previdenziali delle persone che si spostano all'interno dell'UE e di alcuni Paesi terzi. Quando ci si trasferisce all'estero, è fondamentale verificare come verrà trattata la pensione italiana: se verrà pagata all'estero, come verrà tassata e se i contributi versati all'estero possono essere cumulati per mantenere i propri diritti pensionistici. Ad esempio, all'interno dell'UE, le pensioni possono generalmente essere esportate senza perdere il diritto. Tuttavia, le giurisdizioni extra UE possono avere regole diverse. Inoltre, il trattamento fiscale delle pensioni varia: alcuni Paesi esentano le pensioni estere, altri le tassano totalmente o parzialmente. Una pianificazione preventiva garantisce che il reddito da pensione sia sicuro e tassato in modo efficiente nel nuovo Paese di residenza.

L'Italia ha accordi bilaterali di previdenza sociale con molti Paesi e fa parte del sistema di coordinamento della sicurezza sociale dell'UE (Regolamento (CE) n. 883/2004), che tutela i diritti previdenziali delle persone che si spostano all'interno dell'UE e di alcuni Paesi terzi.
 
Quando ci si trasferisce all'estero, è fondamentale verificare come verrà trattata la pensione italiana: se verrà pagata all'estero, come verrà tassata e se i contributi versati all'estero possono essere cumulati per mantenere i propri diritti pensionistici. Ad esempio, all'interno dell'UE, le pensioni possono generalmente essere esportate senza perdere il diritto.
 
Tuttavia, le giurisdizioni extra UE possono avere regole diverse. Inoltre, il trattamento fiscale delle pensioni varia: alcuni Paesi esentano le pensioni estere, altri le tassano totalmente o parzialmente. Una pianificazione preventiva garantisce che il reddito da pensione sia sicuro e tassato in modo efficiente nel nuovo Paese di residenza.

Un trasferimento transfrontaliero richiede una revisione approfondita delle modalità di detenzione e protezione dei vostri beni.
 
I beni immobili italiani restano disciplinati dalla legge italiana, comprese le imposte di trasferimento e di successione, mentre i beni esteri sono soggetti alle leggi locali, che possono offrire tutele o oneri fiscali diversi. L'utilizzo di soggetti giuridici come le holding, i trust (riconosciuti dalla legge italiana a partire dalla legge 364/1989 e rafforzati dalle convenzioni internazionali) o le fondazioni può aiutare a ottimizzare l'esposizione fiscale e a salvaguardare il patrimonio da creditori o controversie ereditarie. La partecipazione dell'Italia ad accordi internazionali come la Convenzione dell'Aia sui trust e il CRS (Common Reporting Standard) richiede piena trasparenza e conformità. Inoltre, la ristrutturazione della proprietà può facilitare il rimpatrio di redditi e plusvalenze in modo efficiente dal punto di vista fiscale.
 
Una consulenza legale e fiscale completa è essenziale per allineare le strutture di asset holding con il quadro giuridico italiano ed estero, al fine di garantire protezione ed efficienza.